海外华人加密货币报税：要准备哪些记录？美英加澳新港台日一般原则

先说结论

1. 规则看税务居民身份，不看国籍。持中国护照、住在加拿大的，通常适用加拿大的规则；同时与两地有联系的，先确认自己是哪里的税务居民；
2. 记录要自己留。美国、英国、加拿大、澳洲的税务机关都明确列出纳税人应保存的交易记录，英国 HMRC 还特别说明交易所报表不会帮你计算资产池成本；
3. 每笔交易记五样：日期时间、资产和数量、当时的本国货币价值、成本、交易性质（买、卖、兑换、转账、收入）；
4. 交易所的数据正在流向税务机关。2026 年起，英国和欧盟的交易所开始按新规收集用户交易信息，美国交易所开始出具 1099-DA，澳洲税务局也在做数据比对。记录不全不再只是“自己算不清”的问题。

无论在哪里，都要保存的记录

每笔交易的字段

字段	说明
日期和时间	注意交易所导出的时区，欧易账单使用 UTC
交易类型	买入、卖出、币币兑换、充值、提币、质押收益、空投、手续费
资产和数量	包括手续费扣掉的部分
当时的本国货币价值	美国记美元、英国记英镑、加拿大记加元、澳洲记澳元
成本	买入价加相关费用
对方或地址	交易所名称、钱包地址；加拿大和澳洲税务局都接受用钱包地址记录交易对方
交易哈希（TxID）	链上转账必备

币币兑换通常也是一次处置。美国、英国、加拿大、澳洲的规则下，用 BTC 换 USDT、用 USDT 换 ETH，一般都要按当时价值计算收益或损失。很多人以为“没换回法币就不用记”，这是最常见的误区。

银行和身份材料

• 入金、出金对应的银行流水；
• C2C 交易的订单号和付款凭证（见币安 C2C 怎么买 USDT）；
• 自己名下的钱包地址清单和每年年初、年末的余额（加拿大税务局列出的要求之一）；
• 会计师、报税软件的费用凭证。

从交易所导出记录

• 币安：资产 → 资产历史 → 导出交易记录。预设范围为过去 6 个月，更早的用“自定义”；每个时间段单独生成，完成后通过短信或邮件通知，下载链接 7 天内有效，每月有生成次数限制。现货成交明细另有导出入口，单份最长 1 年；
• 欧易：月度账单覆盖过去 12 个月，自定义账单可追溯 2 年，时间为 UTC；App 端只能导出 12 个月。订单和成交历史可在网页端下载 CSV 或 PDF。

两家都有时间范围限制，所以不要等到报税前才导。加拿大税务局建议定期导出交易所记录，以防交易所关闭；澳洲税务局建议至少每 3 个月导出一次。整理方法和与银行流水对账的步骤见交易记录怎么导出、给银行和报税的整理方法。

链上转账别漏记

在自己的交易所账户和钱包之间转账，一般不产生收益，但要记下来，否则成本会“断档”：税务机关或会计师看到一笔转入，却找不到对应的买入成本。记录交易哈希、网络、发出和收到的地址及数量即可。网络和地址的基础知识见USDT 各网络区别。

各地一般原则（核对于 2026-10-20）

美国

• IRS 把数字资产视为财产。卖出或处置时产生资本利得或损失，持有 1 年以内为短期、超过 1 年为长期；因提供服务或经营获得的数字资产为普通收入；
• 每位提交 1040 表的人都要回答数字资产问题（是 / 否）。只是持有、用法币买入或在自己的钱包之间转移，可以回答“否”；
• 出售资本资产用 Form 8949，质押、挖矿收入等用 Schedule 1，经营活动用 Schedule C；
• 1099-DA：托管型交易所须申报 2025 年起交易的总收入；2026 年起，对在同一交易所买入并持有的资产申报成本。其他资产的成本仍需要你自己的记录；
• 记录留存一般至少 3 年，特定情况 6 年、7 年或更久；与财产有关的记录要保留到处置当年的追溯期届满。

英国

• 卖出、换成其他代币、用于消费或赠与（配偶和慈善除外）都可能产生资本利得税。个人年度免税额目前为 3,000 英镑；
• 成本按同日规则 → 30 天规则 → Section 104 资产池的顺序匹配，每种代币一个池。HMRC 明确说交易所报表不会帮你追踪资产池成本；
• HMRC 列出每笔处置要保存：代币类型、处置日期、处置数量和剩余数量、英镑价值、银行流水、处置前后的资产池成本；
• CARF：自 2026-01-01 起，英国加密资产服务商须收集用户的姓名、出生日期、地址、税务居民身份、税号和交易数据，覆盖英国居民用户，不提供信息的用户可能被处罚。

加拿大

• 收益属于营业收入还是资本利得要逐案判断，交易频率、持有时间、投入时间和是否借钱交易都是考虑因素。营业收入全额计税；资本利得一半计入应税所得，在 Schedule 3 申报；
• 币币兑换属于处置；
• 记录至少保存到相关税年结束后 6 年。

澳洲

• 以投资为目的持有的加密资产是 CGT 资产，个人居民持有满 12 个月可享 50% CGT 折扣；质押奖励和以交易为业的收益为普通收入；
• 记录保存 5 年；
• ATO 的数据比对计划向加密资产服务商收集客户身份和交易数据，覆盖 2023-24 至 2025-26 财年。

新加坡

• 不征资本利得税，长期投资的收益一般不纳税；
• 但以交易为业的收益需要缴纳所得税，IRAS 会看交易目的、频率和持有时间等因素。

香港

• 利得税不对资本性收益征税，长期投资收益一般不纳税；
• 在香港经营加密资产交易、兑换或挖矿业务的利润须缴纳利得税，判断依据是购入时的意图和“交易标记”（税务局《释义及执行指引》第 39 号）；
• 经营业务的，记录至少保存 7 年。

台湾

• 据媒体报道财政部 2025 年向立法院提交的书面报告：非证券性质的虚拟货币，个人偶发性交易的收益属于财产交易所得，按售价减成本和费用计算；
• 台湾税务居民的海外所得，在家庭全年海外所得达 100 万元新台币时计入基本所得额，适用最低税负制。在境外交易所交易加密货币是否、以及如何认定为海外所得，本文未能查到官方明确说明，请向国税局或会计师确认；
• 国税局对海外财产交易要求保留收付款记录和契约，外文资料需附中文翻译。

日本

• 现行规则下，加密资产收益一般属于杂所得，与其他所得合并计税，亏损不能抵减其他所得；
• 2026 年度税制改正大纲提出，对通过注册业者买卖的特定加密资产改为 20% 分离课税，亏损可结转 3 年，从相关金融法修订施行的次年 1 月 1 日起适用。具体起始年份请以国税厅或金融厅公告为准。

欧盟

• DAC8 自 2026-01-01 起实施，加密资产服务商须收集欧盟居民用户的交易信息并申报，2026 年数据最晚于 2027-09-30 前首次交换。各国的具体税务处理不同，请查看居住国税务机关的说明。

中国大陆税务居民

• 中国税务居民须就全球所得纳税，境外所得在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报。近年各地税务机关提醒纳税人自查境外所得，并利用 CRS 信息比对；
• 同时需要知道，大陆监管部门认定虚拟货币兑换、交易等属于非法金融活动，境外交易所向境内居民提供服务同样违法，相关投资损失由投资者自行承担。

交易所信息申报：时间表

经合组织（OECD）的**加密资产申报框架（CARF）**要求交易所收集用户的税务居民信息并在各国税务机关之间交换。截至 2026-09-14 的承诺名单：

• 2027 年首次交换：英国、日本、韩国、多数欧盟国家等；
• 2028 年：澳洲、加拿大、香港、新加坡、瑞士、阿联酋、马来西亚等；
• 2029 年：美国等。

这意味着，你在交易所注册时填写的税务居民身份和税号会被用于申报，请如实填写。

一份可执行的年度清单

1. 每季度从各交易所导出一次交易记录和账单，存到固定文件夹；
2. 维护一张钱包地址表，标注地址属于谁、哪个网络；
3. 每次 C2C 或入金出金，保存订单号和银行流水截图；
4. 年底记下每个账户和钱包的余额；
5. 报税前，用报税软件或表格按本国规则汇总；不确定的交易单独列出，交给会计师判断。

常见问题（FAQ）

只买了币没卖，需要报税吗？ 多数地区只买入、持有不产生应税事件，但美国 1040 表的数字资产问题仍需作答（只用法币买入可答“否”）。记录要从第一笔买入就开始保存，因为它是将来计算成本的依据。

用 USDT 换 BTC 算不算卖出？ 在美国、英国、加拿大、澳洲的规则下，币币兑换一般视为处置，需要按当时价值计算收益或损失。其他地区请以当地规则为准。

交易所的记录能保存多久？ 有导出范围限制：币安预设导出过去 6 个月，更早需自定义；欧易自定义账单可追溯 2 年。建议定期导出，自己保存。

我住在新加坡或香港，炒币赚钱要交税吗？ 两地都不征资本利得税，长期投资收益一般不纳税；但如果以交易为业，收益需要纳税。是否属于“以交易为业”要看具体情况。

记录要保存几年？ 各地不同：美国一般至少 3 年（特定情况更长）、加拿大至少 6 年、澳洲 5 年、香港经营业务至少 7 年。建议至少保存到你最后一次处置相关资产后的追溯期届满。

交易所会把我的交易信息给税务局吗？ 越来越多地区会。英国和欧盟自 2026 年起要求交易所收集并申报用户交易信息，美国交易所出具 1099-DA，澳洲税务局有数据比对计划，更多地区将按 CARF 在 2027–2029 年开始交换信息。